轉發(fā)省財政廳關于加快發(fā)展我省

注冊會計師行業(yè)意見的通知

各地級以上市人民政府，各縣（市、區(qū)）人民政府，省政府各部門、各直屬機構：

　　省財政廳《關于加快發(fā)展我省注冊會計師行業(yè)的意見》業(yè)經省人民政府同意，現轉發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的問題，請徑向省財政廳反映。

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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　廣東省人民政府辦公廳

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二○一○年九月二十六日

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關于加快發(fā)展我省注冊會計師行業(yè)的意見

省財政廳

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　　為深入實施《珠江三角洲地區(qū)改革發(fā)展規(guī)劃綱要（2008－2020年）》，促進我省現代服務業(yè)發(fā)展，根據《國務院辦公廳轉發(fā)財政部關于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)若干意見的通知》（國辦發(fā)〔2009〕56號）精神，現就加快發(fā)展我省注冊會計師行業(yè)提出如下實施意見。

　　一、加快發(fā)展我省注冊會計師行業(yè)的重要意義和主要目標

　　（一）重要意義。注冊會計師行業(yè)是現代服務業(yè)的重要組成部分，對提高經濟信息質量、引導資源合理配置、優(yōu)化企業(yè)治理結構、維護市場經濟秩序和社會公眾利益等方面具有重要作用。當前，我省注冊會計師行業(yè)規(guī)?？傮w偏小、執(zhí)業(yè)質量不高、綜合實力不強等問題仍較為突出，難以適應建立完善社會主義市場經濟體制和參與國際合作與競爭的要求，也與廣東經濟大省的地位不相適應。加快發(fā)展注冊會計師行業(yè)，有利于加快轉變經濟發(fā)展方式，提升經濟運行質量，維護經濟信息安全，增強我省綜合實力和國際競爭力。各地、各有關部門要高度重視，加強領導，采取有力措施，努力推動我省注冊會計師行業(yè)又好又快發(fā)展。

　　（二）主要目標。力爭通過5年左右的時間，推動我省注冊會計師行業(yè)發(fā)展整體水平邁上新臺階，會計師事務所規(guī)模結構不斷優(yōu)化，執(zhí)業(yè)能力大幅提升，執(zhí)業(yè)環(huán)境顯著改善，管理體制和運作機制基本健全。到2015年，扶持1-2家會計師事務所發(fā)展成為年業(yè)務收入3億元以上、在全國具有較大影響、能夠跨境經營并提供綜合服務的大型會計師事務所；培育2－4家年業(yè)務收入達到1億元以上和4－8家年業(yè)務收入達到5000萬元以上的中型會計師事務所；發(fā)展一批各具特色、年業(yè)務收入達到1000萬元以上的區(qū)域龍頭會計師事務所；建設一支誠信執(zhí)業(yè)、素質過硬的注冊會計師隊伍。

　　二、加大政策扶持和引導力度

　?。ㄒ唬┩苿訒嫀熓聞账?guī)模結構優(yōu)化合理。鼓勵執(zhí)業(yè)質量優(yōu)良、治理機制科學、發(fā)展勢頭良好的中型會計師事務所強強聯合，發(fā)展成為大型會計師事務所。鼓勵信譽良好、成長快速的小型會計師事務所重組聯合，成為中型會計師事務所或其分所。推動小型會計師事務所創(chuàng)新發(fā)展模式和服務方式，深化專業(yè)領域服務，成為面向小規(guī)模企事業(yè)單位和為廣大農村提供優(yōu)質服務的主體力量。對我省進入全國會計師事務所綜合評價排名前30位的會計師事務所，或總部在廣東省境內、年業(yè)務收入達3億元以上，或5年內申請取得證券、期貨資格的會計師事務所，由省財政給予一次性獎勵，具體辦法由省財政廳另行研究制訂。對在行業(yè)發(fā)展中做強做大、做精做專效果顯著的會計師事務所，省注冊會計師協會可在會費繳納和業(yè)務培訓等方面給予重點支持。

　　（二）提升會計師事務所服務能力和水平。支持會計師事務所依法選擇與其發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務特點和規(guī)模相適應的組織形式，大力推行特殊普通合伙制。完善會計師事務所內部治理結構，利用現代信息技術手段，嚴格質量控制，健全以決策程序、風險控制、人才培養(yǎng)、收益分配、執(zhí)業(yè)網絡協調為重點的內部管理制度。健全注冊會計師執(zhí)業(yè)責任制度和職業(yè)風險基金制度，探索建立和推行注冊會計師執(zhí)業(yè)責任保險制度，完善風險分散機制，提高會計師事務所承擔和規(guī)避風險的能力。

　　（三）拓展會計師事務所執(zhí)業(yè)領域。依法開展會計師事務所法定審計業(yè)務，進一步鞏固涉稅鑒證業(yè)務，探索擴大注冊會計師審計范圍。從2010年起，5年內逐步將醫(yī)療衛(wèi)生機構、大中專院校、住房公積金經辦機構、慈善機構、社會團體以及基金會等非營利組織的年度財務決算報告納入注冊會計師審計范圍。支持會計師事務所積極拓展企事業(yè)單位內部控制、管理咨詢、并購重組、資信調查、專項審計、業(yè)績評價、司法鑒定、投資決策、政府購買服務、財政支出績效評價、行政事業(yè)資產清查專項審計和經濟鑒證等多元化專業(yè)服務。

　　（四）加強會計師事務所業(yè)務分類指導。通過政策規(guī)劃、綜合評價、監(jiān)督服務等手段，引導和推動會計師事務所按規(guī)模大小和資質能力高低，分級承接不同性質、不同規(guī)模企事業(yè)單位的審計業(yè)務。鼓勵境內外上市公司、大中型企業(yè)、金融機構、高等院校和大型醫(yī)療機構在公開、公平的基礎上優(yōu)先選擇全省綜合評價排名前列的大中型會計師事務所提供相關服務。加快會計師事務所業(yè)務升級，引導小型會計師事務所做精做專，擴大代理記賬、稅務代理、外包業(yè)務、IT支持、個人理財、社區(qū)事業(yè)等咨詢服務領域，并積極承辦“村賬鎮(zhèn)管”代理記賬業(yè)務。

　　（五）優(yōu)化會計師事務所執(zhí)業(yè)環(huán)境。各地、各部門、各單位不得人為限制會計師事務所執(zhí)業(yè)范圍，不得干預注冊會計師發(fā)表審計意見，嚴禁指定業(yè)務、地方保護、索取回扣等行為。研究制訂會計師事務所服務收費政府指導價，規(guī)范會計師事務所服務和收費行為。規(guī)范面向會計師事務所的招標行為，合理制定標的，招標信息要公開、規(guī)范。

　　三、建立健全多層次人才培養(yǎng)和引進體系

　?。ㄒ唬┲朴喿詴嫀熑瞬排囵B(yǎng)規(guī)劃。省財政廳和省注冊會計師協會要根據廣東經濟社會發(fā)展狀況和注冊會計師行業(yè)服務社會能力的實際，研究制訂行業(yè)人才發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，有計劃、有步驟地培養(yǎng)和引進一批適應行業(yè)發(fā)展新要求的國際化、復合型人才。進一步健全包括執(zhí)業(yè)注冊會計師、非執(zhí)業(yè)會員、復合人才和后備人才在內的行業(yè)人才培養(yǎng)體系。

　　（二）創(chuàng)新人才培養(yǎng)和引進機制。充分發(fā)揮注冊會計師協會的人才培養(yǎng)引導作用，建立注冊會計師行業(yè)人才培養(yǎng)基金制度。搭建人才培養(yǎng)、引進和交流平臺，分層次、分階段、分步驟抓好行業(yè)人才培養(yǎng)的組織實施。建立行業(yè)人才繼續(xù)教育獎勵制度。注重發(fā)揮會計師事務所在人才培養(yǎng)中的基礎性、主渠道作用。鼓勵會計師事務所對高學歷、高素質優(yōu)秀人才的引進、培養(yǎng)和儲備。做好人才跟蹤培訓，支持專業(yè)領軍人才和高水平復合型人才在人才培養(yǎng)中發(fā)揮傳幫帶作用。

　　四、加強注冊會計師行業(yè)自律和行政監(jiān)管

　?。ㄒ唬┘訌娦袠I(yè)自律和誠信建設。充分發(fā)揮省注冊會計師協會在行業(yè)自律中的作用，嚴格注冊會計師注冊及考試制度，加強注冊會計師職業(yè)道德教育，加大對注冊會計師執(zhí)業(yè)質量的自律檢查和懲戒力度。進一步弘揚誠信為本、操守為重、堅持準則的職業(yè)風尚，不斷完善行業(yè)信用管理制度、誠信檔案制度、行業(yè)從業(yè)人員誠信宣誓制度和會計師事務所誠信公約制度。積極探索建立會計師事務所信用評級制度，建立健全行業(yè)誠信信息監(jiān)控體系。

　　（二）建立綜合評價和分級管理制度。建立會計師事務所綜合評價體系，通過對會計師事務所人才狀況、執(zhí)業(yè)質量、內部治理、誠信水平和品牌形象等進行客觀考察和評價，實現對會計師事務所的等級評定，并向社會公布評價結果。建立會計師事務所分級監(jiān)管制度。對綜合評價等級較低的會計師事務所，加大對其執(zhí)業(yè)質量的檢查力度，加強日常監(jiān)管。

　　（三）完善執(zhí)業(yè)質量監(jiān)控體系。健全會計師事務所法定鑒證業(yè)務報備制度，建設全省統(tǒng)一的報備信息平臺，完善信息披露機制。定期開展執(zhí)業(yè)質量和執(zhí)業(yè)資格專項檢查，依法查處虛假報告、通同舞弊、索取回扣、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為。對受到行政處罰和行業(yè)懲戒的會計師事務所和注冊會計師，實行跟蹤整改制度并定期向社會公告。嚴格市場準入，依法審批會計師事務所。健全會計師事務所及其注冊會計師退出機制。建立財政、審計以及銀行、證券、保險等金融監(jiān)管部門協調監(jiān)管機制和信息共享機制，通過定期通報情況、案件移送、聯合辦案等形式，形成監(jiān)管合力。

　　五、加強粵港澳臺會計服務合作

　　（一）建立多層次合作機制。以落實《珠江三角洲地區(qū)改革發(fā)展規(guī)劃綱要（2008－2020年）》為契機，加強與港澳臺的合作交流，充分借鑒港澳臺會計行業(yè)發(fā)展的成功經驗，推動廣東注冊會計師行業(yè)加快發(fā)展。深入貫徹落實CEPA框架協議和粵港合作框架協議，不斷擴大和深化粵港會計行業(yè)合作交流，探索建立政府之間、行業(yè)組織之間、會計師事務所之間多層次合作機制，在人才培養(yǎng)、制度建設、業(yè)務合作等方面實現資源共享。積極推動粵澳、粵臺會計行業(yè)合作發(fā)展。

　　（二）推動粵港會計師事務所強強合作。研究建立合作機制，搭建合作平臺，推動廣東會計師事務所學習借鑒香港會計同行先進的管理經驗，提高跨境執(zhí)業(yè)水平；幫助香港會計師事務所熟悉內地市場和政策環(huán)境，促進粵港會計師事務所相互了解，實現優(yōu)勢互補、合作共贏。

　　（三）發(fā)揮省注冊會計師協會橋梁作用。省注冊會計師協會要與香港會計專業(yè)團體保持緊密合作與聯系，建立穩(wěn)定、順暢的工作互訪、學術研討、專業(yè)培訓、信息溝通、人才交流等合作機制，為兩地會員拓展業(yè)務、跨境執(zhí)業(yè)提供綜合服務。鼓勵有條件的會計師事務所選派注冊會計師到國內外知名會計師事務所培訓實習。鼓勵我省注冊會計師取得國際認可的境外注冊會計師資格，促進行業(yè)人才國際化。

　　六、加強注冊會計師行業(yè)加快發(fā)展的組織保障

　　（一）加強組織領導。省財政廳要發(fā)揮行業(yè)主管部門的牽頭作用，完善與審計、公安、稅務、工商、物價等部門以及銀行、證券、保險等金融監(jiān)管機構的協調機制，科學籌劃，分工合作，將加快發(fā)展注冊會計師行業(yè)的各項政策措施落到實處。健全行業(yè)黨建工作機制，發(fā)揮注冊會計師行業(yè)黨委的重要作用和黨員的影響力，不斷擴大黨的組織和工作覆蓋面。

　　（二）營造良好氛圍。省注冊會計師協會要不斷加強自身能力建設，加大對注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)性質、職能作用、發(fā)展狀況以及先進事跡的宣傳力度，提高全社會對注冊會計師行業(yè)的認知度和認同感，營造理解、支持、尊重注冊會計師行業(yè)的良好氛圍，為加快發(fā)展我省注冊會計師行業(yè)凝聚共識、匯聚力量，創(chuàng)造更加良好的外部環(huán)境。