廣東省人民政府關(guān)于2022年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

——2023年7月26日在廣東省第十四屆人民代表大會

常務(wù)委員會第四次會議上

廣東省審計廳廳長  馬學斌

主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

　　我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2022年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　根據(jù)審計法規(guī)定和省委審計委員會批準的審計計劃，省審計廳依法審計了2022年度省級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全省各地區(qū)各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神，深入貫徹習近平總書記對廣東系列重要講話和重要指示精神，堅持穩(wěn)字當頭、穩(wěn)中求進，完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，構(gòu)建新發(fā)展格局，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，著力推動高質(zhì)量發(fā)展，保持經(jīng)濟平穩(wěn)運行在合理區(qū)間，取得殊為不易的發(fā)展成績。

　　——經(jīng)濟運行總體平穩(wěn)。面對多年少有的嚴峻形勢，強化經(jīng)濟大省勇挑大梁責任，率先出臺兩批214項穩(wěn)經(jīng)濟具體舉措和系列助企惠企政策并扎實抓好落實，全省一般公共預(yù)算收入扣除留抵退稅因素后同口徑增長0.4%。聚焦重點領(lǐng)域擴大投資，省重點項目建設(shè)完成投資1.09萬億元。深入實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈韌性有效提升。省對市縣稅收返還和轉(zhuǎn)移支付5315億元，城鄉(xiāng)區(qū)域發(fā)展協(xié)調(diào)性日益增強。

　　——統(tǒng)籌保障大事要事有力有效。加大對實體經(jīng)濟的支持力度，全年退稅減稅緩稅降費達4656億元。扎實推進粵港澳大灣區(qū)建設(shè)，省級安排超100億元支持橫琴、南沙等重大平臺建設(shè)。安排先進制造業(yè)發(fā)展專項資金54.46億元，投入14.76億元強化企業(yè)梯度培育體系。支持教育優(yōu)先發(fā)展、科技自立自強、人才引領(lǐng)驅(qū)動，一體推進教育強省、科技創(chuàng)新強省、人才強省建設(shè)。

　　——民生福祉持續(xù)改善。財政用于民生的比例保持在70%以上，實現(xiàn)逐年只增不減。投入806億元支持推進省十件民生實事。全力抓好穩(wěn)崗就業(yè)，超額完成國家下達的就業(yè)任務(wù)。教育事業(yè)取得新發(fā)展，醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力持續(xù)提升，社會保障體系更加完善。堅持農(nóng)業(yè)農(nóng)村優(yōu)先發(fā)展，全面推進鄉(xiāng)村振興，生態(tài)文明建設(shè)水平不斷提高。積極防范化解重點領(lǐng)域風險，有效守住安全發(fā)展底線。

　　——審計整改成效明顯。相關(guān)地區(qū)和部門單位認真落實整改責任，截至2023年5月底，上一年度審計查出的844個問題中，要求立行立改的568個問題，已整改到位554個（占比97.54％），要求分階段整改的199個問題，已完成整改166個，要求持續(xù)整改的77個問題，已完成整改63個；制定完善相關(guān)規(guī)章制度318項，追責問責653人，整改金額1546.47億元。

　　一、財政管理審計情況

　?。ㄒ唬┦〖壺斦芾砑皼Q算草案審計。

　　審計了省級預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案。省級決算草案反映，2022年，省級一般公共預(yù)算總收入8917.4億元、總支出8767.4億元；省級政府性基金預(yù)算總收入4494.35億元、總支出4487.12億元；省級國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入53.16億元、總支出53.16億元；省級社會保險基金預(yù)算總收入5754.34億元、總支出4460.23億元（含歸屬市縣的中央駐粵、省級非駐穗機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險上解收入35.62億元和補助支出15.47億元）。審計結(jié)果表明，省財政廳等有關(guān)部門單位認真落實積極的財政政策，不斷深化預(yù)算管理改革，加強重點領(lǐng)域財力支撐，保持財政收支平穩(wěn)運行，省級預(yù)算執(zhí)行和財政管理情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．少計省級財政收入。2022年，部分省級非稅收入未及時繳庫，涉及金額3.07億元。

　　2．部分專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)算編制不夠細化。年初預(yù)算編制的部分省級專項轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定細化，其中未細化至具體項目的資金331.22億元，未細化至具體地區(qū)的資金37.35億元。

　　3．部分代編預(yù)算資金未按規(guī)定及時分配下達。省財政代編預(yù)算中未按規(guī)定在6月30日前下達的資金130.80億元，其中超過規(guī)定時限3個月下達的資金96.56億元。

　　4．部分轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定提前告知，影響市縣年初預(yù)算編制。有4項一般性轉(zhuǎn)移支付資金提前告知的比例低于90%，涉及預(yù)算486.86億元；有3項專項轉(zhuǎn)移支付資金提前告知比例低于70%，涉及預(yù)算25.31億元；有18項專項轉(zhuǎn)移支付資金未提前告知，涉及預(yù)算31.54億元。

　　5．部分轉(zhuǎn)移支付資金下達晚于規(guī)定時間。部分省級一般性轉(zhuǎn)移支付和省級專項轉(zhuǎn)移支付未按規(guī)定分別在省人大批準預(yù)算30天和60天內(nèi)下達，涉及金額分別為5.23億元和37.82億元，其中最長的分別為288天和330天；部分中央轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定在30天內(nèi)轉(zhuǎn)下達，涉及金額63.01億元，其中最長的為166天。

　　6．部分轉(zhuǎn)移支付資金當年未下達，未能及時發(fā)揮資金使用效益。2022年省財政年初預(yù)算安排的部分共同財政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付資金未在當年下達，涉及金額9.79億元。

　　7．部分結(jié)轉(zhuǎn)資金未能統(tǒng)籌使用。省財政2021年部分結(jié)轉(zhuǎn)資金在2022年未統(tǒng)籌形成支出，涉及金額48.96億元，其中一般公共預(yù)算47.22億元，政府性基金預(yù)算1.74億元。

　　8．創(chuàng)業(yè)擔保貸款擔保基金管理制度不完善。2019年5月，省主管部門出臺的規(guī)定未明確從失業(yè)保險基金提取后列支的擔?；鹳~務(wù)處理和資金歸屬，資金列支后未在運營機構(gòu)財務(wù)報表反映，涉及金額36.31億元，其中，有1個市違規(guī)多提取擔保基金，閑置3年未發(fā)揮作用，涉及金額2.5億元。

　　（二）省級部門預(yù)算執(zhí)行審計。

　　審計了17個省級一級預(yù)算單位和62家所屬單位2022年度預(yù)算執(zhí)行和決算以及其他財政收支。審計結(jié)果表明，有關(guān)部門單位繼續(xù)深化預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，加強預(yù)算績效管理，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．部分部門預(yù)決算編制不夠完整準確。4個部門和7家所屬單位少編或多編報預(yù)算，涉及金額4.41億元；1個部門和1家所屬單位以未立項項目等申報預(yù)算，涉及金額8350萬元；6個部門和60家所屬單位少確認收入、部分支出未納入決算等，涉及金額1.38億元。     

　　2．部分部門預(yù)算執(zhí)行不嚴格。6個部門和17家所屬單位76個項目年度預(yù)算執(zhí)行率低于50%，涉及金額3.03億元；5個部門和14家所屬單位非稅收入未按規(guī)定實行“收支兩條線”管理，涉及金額4702.42萬元；3個部門和5家所屬單位超進度支付、以撥代支等，涉及金額2415.11萬元；1個部門和9家所屬單位無預(yù)算、超預(yù)算支出等，涉及金額165.93萬元。

　　3．部分經(jīng)費管理使用不規(guī)范。2個部門和5家所屬單位新增編外用工經(jīng)費、超標準列支會議費等，涉及金額363.95萬元；1個部門轉(zhuǎn)嫁攤派或者為下屬單位承擔費用等，涉及金額7719.7萬元；2個部門會議費和公務(wù)用車管理不規(guī)范，涉及金額7.77萬元。

　　4．部分專項資金分配使用管理不嚴。3個部門和5家所屬單位存在向不具備開工條件的項目分配下達資金、未設(shè)置項目明細績效目標、項目驗收不合規(guī)、評審管理不到位等問題，涉及專項資金6項、金額12.04億元。6個部門存在項目逾期未開工、資金支出進度緩慢或滯留市縣級財政、資金使用效益不高等問題，涉及專項資金6項、金額17.40億元；7個部門的8項專項資金存在被擠占挪用或擴大范圍支出等問題，涉及金額8.44億元。

　　5．部分項目政府采購不規(guī)范管理不到位。11個部門和24家所屬單位存在未完整編制政府采購預(yù)算、違規(guī)轉(zhuǎn)包、采購合同管理不規(guī)范等問題，涉及金額7.15億元。

　　6．部分部門財務(wù)管理和對所屬單位監(jiān)管存在薄弱環(huán)節(jié)。6個部門和20家所屬單位存量資金未及時清理上繳財政，涉及金額9660.04萬元；2個部門和5家所屬單位未按規(guī)定清理往來賬款和14個銀行賬戶等，涉及金額3752.81萬元；6個部門和1家所屬單位對下屬單位（企業(yè)）監(jiān)管、督導(dǎo)不到位，下屬單位存在已撤銷機構(gòu)仍違規(guī)簽訂合同等問題，涉及金額1.74億元。

　　對審計發(fā)現(xiàn)的問題，省有關(guān)部門和單位高度重視，堅持邊審邊改、立行立改，通過清理盤活、上繳省級財政、加快資金撥付、調(diào)整賬目等方式共整改5881.27萬元，及時撤銷銀行賬戶5個，進一步加強規(guī)范公務(wù)用車管理。

　　（三）市縣財政管理審計。

　　結(jié)合經(jīng)濟責任審計，關(guān)注了惠州等2個市和廣州越秀區(qū)等6個縣（市、區(qū)，以下統(tǒng)稱為縣）的財政管理情況。審計結(jié)果表明，2市6縣深化財政預(yù)算管理改革，加強財政資源統(tǒng)籌，不斷提高財政資金使用績效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．部分地區(qū)財政收支不真實。1個市和2個縣通過非稅過渡戶等調(diào)節(jié)年度收入，涉及金額64.96億元；1個縣違規(guī)調(diào)整預(yù)算支出科目，涉及金額12.76億元；1個縣在財政專戶坐支應(yīng)納入預(yù)算管理的資金0.94億元。

　　2．部分地區(qū)預(yù)算管理不到位。1個市少編收入預(yù)算20.73億元；1個市未按規(guī)定程序臨時增列支出5.32億元。

　　3．個別地區(qū)資金使用不合規(guī)。2個縣擠占挪用上級轉(zhuǎn)移支付資金，涉及金額2.31億元。

　　4．個別地區(qū)收入征繳不及時。2個縣未及時上繳礦產(chǎn)資源收益分成等3.36億元；1個縣未及時收繳其他非稅收入4165萬元。

　　5．部分地區(qū)國有資產(chǎn)管理不規(guī)范。1個市國有資產(chǎn)管理底數(shù)不清，少計資產(chǎn)256宗；1個市和1個縣部分國有資產(chǎn)長期閑置，涉及資產(chǎn)5396宗；1個市和3個縣存在部分物業(yè)未按規(guī)定公開招租或賬外資產(chǎn)等問題，涉及物業(yè)2095宗。

　　6．部分暫付款未及時清理。1個市和1個縣財政暫付性款項未按規(guī)定及時消化清理，涉及金額13.07億元。

　　對審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)地區(qū)和部門單位通過修訂相關(guān)管理辦法、加強預(yù)算管理、追繳相關(guān)收入、統(tǒng)籌盤活資金、調(diào)整賬目等方式積極整改，截至2023年5月，審計查出的24個問題已整改19個，涉及金額112.87億元。

　　二、地方政府專項債券管理使用審計情況

　　組織審計了2022年汕頭、韶關(guān)等7個市地方政府的專項債券管理使用情況。審計結(jié)果表明，7市積極發(fā)揮專項債券資金帶動擴大有效投資的作用，加快推進重大項目建設(shè)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　（一）部分專項債券支出程序不規(guī)范。5個市違規(guī)提前支付或多付工程款，涉及金額8.67億元。

　　（二）部分專項債券審批手續(xù)不完善。5個市未按規(guī)定編報或批復(fù)項目概算影響債券資金使用管理，涉及金額18.58億元。

　　（三）部分債券資金閑置，涉及金額10.09億元。3個市因前期工作不及時未能按時開工建設(shè)，導(dǎo)致資金閑置，涉及金額4.34億元；4個市部分項目建設(shè)進度緩慢，導(dǎo)致資金或配套設(shè)備閑置，涉及金額5.75億元。

　　（四）個別項目建成后未達預(yù)期效果，涉及金額5.75億元。1個市項目論證不充分導(dǎo)致投入使用后未達建設(shè)目標要求，涉及債券金額5.50億元；1個市項目建成后出現(xiàn)工程質(zhì)量問題，涉及金額0.25億元。

　　對審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)地區(qū)和部門單位通過修訂完善相關(guān)管理辦法、收回預(yù)算資金、加快項目建設(shè)、規(guī)范使用資金等方式積極整改，截至2023年5月，審計查出的36個問題已整改26個，涉及金額19.69億元。

　　三、政策落實和重點項目審計情況

　?。ㄒ唬┲С謱嶓w經(jīng)濟相關(guān)政策落實審計。

　　1．助企紓困相關(guān)政策措施落實審計調(diào)查。

　　審計調(diào)查了2020年至2022年6月21個市及104個縣降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本、清欠中小企業(yè)賬款等助企紓困相關(guān)政策落實情況。審計結(jié)果表明，有關(guān)地區(qū)和部門單位能夠貫徹省委、省政府部署要求，出臺并積極落實相關(guān)政策措施，助力市場主體紓困發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是部分地區(qū)未全面落實水電費、房租減免政策。11個市的54家供水、轉(zhuǎn)供水、轉(zhuǎn)供電等單位收取已取消的費用或加收費用，涉及金額1690.16萬元；19個市的236家單位少減免國有物業(yè)租金1.17億元。

　　二是一些單位落實政府采購支持中小企業(yè)措施不到位。2個省直部門和8個市的37家單位未按要求面向中小企業(yè)采購或預(yù)留份額，涉及233個項目、5.71億元；4個市的6家單位以不合理條件限制、排除中小企業(yè)參與采購活動。

　　三是部分地區(qū)消費券投放管理不規(guī)范。8個市的消費券知曉率不高，其中4個市超過50%的市民在問卷調(diào)查中認為宣傳力度不夠；8個市的消費券使用范圍窄，其中5個市超過50%的市民認為適用商家少；8個市的消費券使用門檻高，其中4個市超過50%的市民認為優(yōu)惠力度?。?個市超范圍或超標準發(fā)放消費券，涉及金額62.21萬元。

　　四是部分行政事業(yè)單位及國有企業(yè)拖欠中小企業(yè)賬款及保證金。14個市的163家單位拖欠中小企業(yè)賬款3.06億元；9個市的25家單位未退還違規(guī)收取或期限屆滿的保證金6571.16萬元；3個市未按要求向企業(yè)暫退服務(wù)質(zhì)量保證金564.85萬元。

　　五是部分地區(qū)未落實落細金融紓困政策。4個市未按規(guī)定向企業(yè)發(fā)放各類貸款貼息757.99萬元；5個市的6家擔保機構(gòu)未嚴格落實逐步減少或取消反擔保的要求，涉及3076筆業(yè)務(wù)、擔保金額100.84億元；7個市的7家擔保機構(gòu)未按規(guī)定降低擔保費率，涉及575筆業(yè)務(wù)；2個市的2家擔保機構(gòu)違規(guī)收費128.67萬元；4個市的9家銀行向客戶轉(zhuǎn)嫁279筆貸款擔保物評估費877.77萬元。

　　六是一些單位存在亂收費現(xiàn)象。6家協(xié)會利用職業(yè)資格認定、政府委托事項等違規(guī)收費698.03萬元；10家協(xié)會商會多收會費149.09萬元；11個市的29家單位通過自立名目或強制等違規(guī)收費2713.68萬元。

　　2．“小升規(guī)”獎補資金和中小微企業(yè)服務(wù)券資金審計調(diào)查。

　　審計調(diào)查了省工業(yè)和信息化廳及廣州、佛山等7個市“小升規(guī)”獎補資金和中小微企業(yè)服務(wù)券資金管理使用情況。審計結(jié)果表明，有關(guān)地區(qū)和部門單位能夠突出支持重點，促進財政資金更好扶持中小微企業(yè)發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是個別地區(qū)未實現(xiàn)資金效益目標。1個市領(lǐng)取服務(wù)券的企業(yè)僅有125戶、成交額473.02萬元，未達到省主管部門要求250戶以上、成交額超過1000萬元的工作目標；1個市在省中小微企業(yè)服務(wù)券管理系統(tǒng)登記注冊、成功領(lǐng)券的中小微企業(yè)分別僅占全市總數(shù)的0.36%、0.27%，導(dǎo)致服務(wù)券資金被收回，涉及金額330.36萬元。

　　二是部分地區(qū)主管部門審核不嚴，資金管理使用不規(guī)范。3個市向不符合條件企業(yè)發(fā)放省級“小升規(guī)”獎補資金，涉及企業(yè)13戶、金額130萬元；2個市應(yīng)發(fā)未發(fā)省級“小升規(guī)”獎補資金，涉及企業(yè)172戶、金額2620萬元。1個市的5家服務(wù)機構(gòu)通過編造成果材料、虛構(gòu)交易等方式騙取服務(wù)券資金89.48萬元；3個市的8家服務(wù)機構(gòu)超范圍提供服務(wù)獲得服務(wù)券資金93.92萬元。

　　對審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)地區(qū)和部門單位強化監(jiān)督檢查，清理退回違規(guī)收取、多發(fā)的各類費用、保證金、房租、獎補資金等，不斷推動政策落實落地和資金管理使用規(guī)范化。省主管部門約談協(xié)會商會負責人，組織開展行業(yè)協(xié)會涉企收費專項清理整治；有1個市的相關(guān)單位和國有企業(yè)通過退回租金、抵扣未繳納租金等方式積極落實此前少減免的國有物業(yè)租金，截至2023年3月底合計落實4155.54萬元，切實減輕企業(yè)負擔。

　　（二）促進產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展相關(guān)政策落實審計。

　　1．省級工業(yè)園區(qū)高質(zhì)量發(fā)展資金和政策審計調(diào)查。

　　審計調(diào)查了河源、梅州等9個市46個省級工業(yè)園高質(zhì)量發(fā)展資金管理使用及相關(guān)政策落實情況。審計結(jié)果表明，有關(guān)工業(yè)園積極引進珠三角地區(qū)企業(yè)落地，在促進全省區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展方面發(fā)揮了作用。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是部分工業(yè)園服務(wù)企業(yè)不到位。4個市的6個工業(yè)園違規(guī)出讓未達到“七通一平”條件的土地或應(yīng)供未供土地，涉及926.71畝；1個市的3個工業(yè)園違規(guī)收取涉企保證金，涉及金額9390.74萬元；1個市的1個工業(yè)園拖欠工程款項，涉及金額44.89萬元。

　　二是部分工業(yè)園未達績效目標。4個市的16個工業(yè)園未實現(xiàn)當年度工業(yè)增加值增速、稅收增速等績效目標，涉及使用財政資金4.65億元，其中10個工業(yè)園當年稅收負增長。

　　三是部分地區(qū)獎補資金管理不規(guī)范。1個市和7個縣未按1:1比例足額安排配套獎補資金，涉及企業(yè)26戶、金額649.92萬元；8個市未按規(guī)定期限向相關(guān)企業(yè)撥付資金，涉及企業(yè)54戶、金額9.07億元，其中最長超過規(guī)定期限973天；3個市向不符合條件企業(yè)多發(fā)獎補資金，涉及企業(yè)22戶、金額1455.42萬元。

　　2．省級產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新能力和平臺建設(shè)資金及政策審計調(diào)查。

　　審計調(diào)查了2020至2022年省工業(yè)和信息化廳及廣州、珠海等7個市產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新能力和平臺建設(shè)專項資金管理使用及相關(guān)政策落實情況。審計結(jié)果表明，有關(guān)地區(qū)和部門在推動產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新能力和平臺建設(shè)方面取得較好成效，促進了我省制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是個別配套政策制定不科學。省主管部門在開展特色產(chǎn)業(yè)集群產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同創(chuàng)新試點時，把通過特定擔保機構(gòu)申請貸款和擔保作為項目入庫的必要條件；對省級企業(yè)技術(shù)中心的財政補助政策未與等級評價結(jié)果掛鉤，未發(fā)揮正向激勵和反向約束作用。

　　二是個別地區(qū)主管部門把關(guān)不嚴，違規(guī)發(fā)放扶持補貼。1個市對項目審核不嚴，已獲得省級財政資金支持的27個項目中，有5個項目僅簡單擴產(chǎn)等，既未體現(xiàn)協(xié)同創(chuàng)新也未體現(xiàn)智能化轉(zhuǎn)型升級，涉及金額380.93萬元。

　　三是部分資金滯留或閑置。1個市的主管部門未采取措施督促推進建設(shè)，1家省級工業(yè)設(shè)計研究院自成立以來未開展實質(zhì)性工作，收到的省級專項資金閑置14個月后被收回，涉及金額500萬元；1個市的主管部門在無具體項目的情況下提前安排資金，導(dǎo)致財政資金滯留9個月，涉及金額1000萬元。

　　3．省級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園審計。

　　審計了近年來省級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園政策落實與資金使用情況，現(xiàn)場抽查了韶關(guān)、湛江等6個市及其所屬相關(guān)縣的產(chǎn)業(yè)園。審計結(jié)果表明，我省省級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園農(nóng)產(chǎn)品種植生產(chǎn)規(guī)模不斷擴大，主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)進一步發(fā)展，建設(shè)取得初步成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是主管部門履職不到位。審核把關(guān)不嚴，有31個獲批立項的產(chǎn)業(yè)園項目存在產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)薄弱、建設(shè)用地不明確等問題，有99家不符合條件的單位或企業(yè)被遴選或確定為產(chǎn)業(yè)園實施主體；有11個產(chǎn)業(yè)園在項目未完工情況下仍通過驗收；6個縣未及時落實產(chǎn)業(yè)園建設(shè)用地政策，導(dǎo)致7個產(chǎn)業(yè)園部分項目未按期完成建設(shè)，其中超期時間最長達30個月。

　　二是部分財政資金管理使用不合規(guī)。14個產(chǎn)業(yè)園的17個實施主體套取騙取財政資金，涉及金額3060.01萬元；12個產(chǎn)業(yè)園的26個實施主體將財政資金用于日常經(jīng)營性開支等負面清單事項以及超范圍違規(guī)貼息等，涉及金額1280.8萬元；7個產(chǎn)業(yè)園的20個建設(shè)項目涉嫌圍標、串標或應(yīng)招標未招標，涉及金額1.03億元。

　　三是部分產(chǎn)業(yè)園建設(shè)未達績效目標。有22個產(chǎn)業(yè)園未實現(xiàn)帶動主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、撬動社會資本、帶動村民就業(yè)或與農(nóng)戶緊密合作等方面的績效目標；有3個產(chǎn)業(yè)園科技成果轉(zhuǎn)化效率低；有30個產(chǎn)業(yè)園的設(shè)施設(shè)備建成后閑置或信息化項目應(yīng)用效果差，涉及金額2.06億元。

　　對審計發(fā)現(xiàn)的問題，省政府召開專題會議深入查找產(chǎn)業(yè)園建設(shè)存在問題和薄弱環(huán)節(jié)，部署了全面排查問題、跟蹤督促整改、嚴格項目管理，以及修訂農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)資金及績效評價管理辦法等一系列推動標本兼治的措施。

　　4．港澳青年創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基地建設(shè)審計調(diào)查。

　　審計調(diào)查了2019年至2022年港澳青年創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基地建設(shè)政策落實情況。截至2022年9月，全省已建成并運營的港澳青年創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基地有12家。審計結(jié)果表明，有關(guān)地區(qū)和部門積極推進基地建設(shè)，加大力度吸引港澳青年創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是有關(guān)地區(qū)和部門未完全落實對基地的扶持政策。省主管的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基金未對入駐基地的港澳項目進行投資，創(chuàng)業(yè)擔保貸款也僅有4名入駐省級基地的港澳青年申請成功；1個市和2個縣未按要求設(shè)立基金或設(shè)立的基金未按要求對基地內(nèi)港澳項目進行投資；6個市的9家省級基地未開通從深港口岸和珠澳口岸接駁基地的無縫快速交通運輸渠道；6個市未出臺對港澳青年提供跨境交通補貼的政策，入駐省級基地的港澳青年中僅有8%獲得跨境交通補貼。

　　二是部分基地使用率低、港澳元素少。12家省級基地的總體使用率為46%，其中有3家使用率低于30%；省級基地累計引進項目2779個，其中港澳項目928個，僅占33.39％，引進港澳項目占比最低的1家基地僅為11%。

　　（三）重點項目審計。

　　1．省重點項目建設(shè)審計調(diào)查。

　　審計調(diào)查了2022年全省部分重點項目建設(shè)情況。審計結(jié)果表明，省重點項目總體進展順利，對穩(wěn)投資、促增長發(fā)揮了有力的支撐帶動作用。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是部分項目未能按期開工或進展緩慢。有36個項目未按期開工，占比10.8%，截至2023年5月底，仍有17個項目未開工；有175個項目序時進展緩慢，占比52.5%。其中，有1個項目已完成規(guī)劃選址和用地征拆，但因輸變電送出工程未能協(xié)調(diào)一致，擬重新選址建設(shè)，涉及項目總投資40億元；有1個項目因用地未批先建被查處停工，工期延誤5年仍未完工，并增加利息、水田指標購買費用等投資逾3億元。

　　二是部分項目林地海等要素未落實。有111個項目未解決用地指標15.5萬畝，未供地16.3萬畝；有12個項目未解決用海指標4235.1公頃；有29個項目未解決用林指標1.7萬畝。

　　三是部分項目資金不到位或管理不規(guī)范。有57個項目累計到位資金806.4億元，占累計完成投資1297.5億元的62%；有3個項目資金閑置約半年未用，涉及金額10.94億元；有3個項目違規(guī)超進度支付9255.04萬元。

　　四是個別項目未及時發(fā)揮經(jīng)濟社會效益。截至2023年5月，廣佛南環(huán)和佛莞城際鐵路已完工長達2年仍未投入運營，涉及項目總投資310億元；有1個冷熱電聯(lián)產(chǎn)項目，燃氣主機已于2022年底建成，配套燃氣管道仍在建設(shè)，影響兩臺燃機正常投產(chǎn)運行，涉及項目總投資21.2億元。

　　2．機場建設(shè)項目審計調(diào)查。

　　審計調(diào)查了“十三五”期間骨干機場建設(shè)管理情況。審計結(jié)果表明，有關(guān)單位能積極組織實施，加大資源資金配置投入，大力推進建設(shè)任務(wù)，不斷完善機場建設(shè)管理體系。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是個別項目推進緩慢。截至2023年5月，有2個項目仍未啟動或開工建設(shè)；有2個項目實際開工時間比計劃時間滯后1年；有1個項目滯后3年多仍無法確定整體完工時間。

　　二是個別項目統(tǒng)籌規(guī)劃不到位。某機場有1個升級改造項目尚未完工，又開工改擴建項目。

　　三是個別項目資金閑置及違規(guī)管理使用。有1個項目于2018年至2020年收到的中央財政專項資金閑置至2023年5月仍未使用，涉及金額15.86億元；重復(fù)計算總承包服務(wù)費、重復(fù)設(shè)計、多列倉儲服務(wù)費，涉及金額1.07億元；部分設(shè)計、裝修等工程未經(jīng)招標或化整為零直接委托實施，涉及造價4.52億元。

　　對審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)地區(qū)和部門單位采取有效措施積極整改，截至2023年5月底，審計查出的問題中，要求立行立改的問題已全部整改到位，尚未完全整改的問題已制定整改措施和計劃。有關(guān)地區(qū)和部門單位制定完善規(guī)章制度13項。

　　3．國外貸援款項目審計。

　　審計了2021、2022年度世界銀行貸款廣東省欠發(fā)達地區(qū)義務(wù)教育均衡優(yōu)質(zhì)標準化發(fā)展示范項目等4個國外貸援款項目財務(wù)收支和項目執(zhí)行情況。審計結(jié)果表明，上述項目實施順利，基本達到預(yù)期效果。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是部分項目建設(shè)管理不到位。有1個項目的實施單位違法與施工單位簽訂并執(zhí)行違背合同實質(zhì)性內(nèi)容的變更或補充協(xié)議，涉及金額8.3億元；該項目實施單位對中標單位監(jiān)管不力，中標單位將承接的工程交由不具備招標資質(zhì)要求的子公司實施，涉及金額20.15億元。有1個項目的部分建設(shè)工程存在未取得用地權(quán)屬、未辦妥建設(shè)手續(xù)等問題，涉及建筑面積27.2萬平方米、計劃投資額6.95億元。

　　二是部分項目資金管理不規(guī)范。有1個項目涉及的16個縣3年內(nèi)共收到省財政撥款6.92億元，截至2022年底，閑置2年以上的有資金2.35億元，占比34%；有1個項目的實施單位未按資金計劃落實財政配套資金1.29億元，未及時使用國外貸援款額度109.60萬美元。

　　三是部分項目資產(chǎn)使用績效差。有1個項目的指揮調(diào)度系統(tǒng)自2021年10月建成后基本未使用，涉及資產(chǎn)價值1915.80萬元；有1個項目的部分設(shè)備由于管理不當造成遺失、閑置或毀損，涉及資產(chǎn)價值409.91萬元。

　　四、民生項目和安全保障審計情況

　?。ㄒ唬┟裆椖亢唾Y金審計。

　　1．城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造相關(guān)政策和資金審計調(diào)查。

　　組織審計調(diào)查了2021年至2022年清遠、珠海等4個市城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造政策落實和資金管理使用情況。審計結(jié)果表明，有關(guān)地區(qū)能夠貫徹落實省委省政府決策部署，采取措施積極推進城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造，改善居民居住條件，不斷推進城市更新。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是部分項目改造對象范圍不符合規(guī)定。2個市的5個縣將不屬于改造范圍的村集體土地上的房屋、商業(yè)用房等納入城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造，涉及項目7個、金額4643.14萬元。

　　二是部分資金使用管理不嚴。2個市的3個縣城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造項目部分資金違規(guī)轉(zhuǎn)入共管賬戶虛列支出3.11億元；1個市的2個縣財政截留、擠占城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造上級補助資金用于財政周轉(zhuǎn)，涉及金額4215.44萬元；2個市的2個縣未按合同約定時間支付款項，涉及項目3個、金額621.69萬元；2個市的3個縣未及時撥付城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造中央和省級資金1.23億元；1個縣未通過國庫集中支付方式結(jié)算部分工程款，涉及項目4個、金額1543.86萬元。

　　三是部分項目施工管理不到位。2個市的5個縣有13個項目無工程預(yù)算即施工或未經(jīng)審批變更施工內(nèi)容等；3個市的5個縣有19個項目未按圖施工，多計工程量1004.1萬元。

　　2．基本醫(yī)療保險基金審計調(diào)查。

　　審計調(diào)查了2021年至2022年6月省本級和江門、湛江等7個市基本醫(yī)療保險基金管理使用情況。審計結(jié)果表明，省市醫(yī)保部門大力構(gòu)建全民醫(yī)保體系，醫(yī)保政策制度不斷完善，醫(yī)保服務(wù)能力進一步提升。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是省主管部門推動全面做實醫(yī)?；鹗屑壗y(tǒng)籌工作有缺漏，仍有1個市未真正實行城鄉(xiāng)居民醫(yī)保基金市級統(tǒng)籌。

　　二是落實藥品和醫(yī)用耗材集中采購政策不到位。2020年至2022年，省主管部門未推動全面完成集中采購計劃，涉及8種藥品和2種醫(yī)用耗材；1個市的8家公立醫(yī)院未參與國家集采報量工作，涉及3個采購批次、45種藥品。

　　三是部分地區(qū)醫(yī)保資金管理存在漏洞。7個市的52家定點醫(yī)療機構(gòu)存在串換診療項目、超標準收費、重復(fù)收費等問題，多獲取醫(yī)?；?363.96萬元；1個縣挪用城鄉(xiāng)居民醫(yī)保財政補助資金1.02億元；截至2022年底，2個市未完成以前年度大病保險資金清算工作，其中1個市5年未清算；4個市在完成大病保險資金清算后未及時從商業(yè)承保機構(gòu)收回醫(yī)保基金2.21億元，最長達2年半。

　　四是部分地區(qū)主管部門對醫(yī)?；鸨O(jiān)管不到位。2個市的主管部門未及時處理并追回應(yīng)收回的醫(yī)?；穑婕敖痤~3710.64萬元；1個縣的主管部門監(jiān)督檢查流于形式，對2家定點醫(yī)療機構(gòu)僅分別查出違規(guī)金額9091.90元和21.42元，后經(jīng)審計抽查，這2家醫(yī)療機構(gòu)違規(guī)金額分別是1704.40萬元和349.17萬元；4個市的醫(yī)保和民政部門共享數(shù)據(jù)不及時，導(dǎo)致922名困難群眾醫(yī)保參保時未能獲得政府補貼，涉及金額29.63萬元。

　　3．加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)資金審計調(diào)查。

　　組織審計調(diào)查了江門、清遠等8個市近年來加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)資金管理使用情況。審計結(jié)果表明，8個市加快推進縣鎮(zhèn)醫(yī)療機構(gòu)服務(wù)能力建設(shè)，醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)水平進一步提高。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是部分地區(qū)未全面完成建設(shè)任務(wù)。抽查發(fā)現(xiàn)，截至2022年底，21個縣未完成院前急救體系建設(shè)，17家縣級公立醫(yī)院未完成升級建設(shè)，8間鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院未完成標準化建設(shè)，121間村衛(wèi)生站未完成規(guī)范化建設(shè)。

　　二是部分地區(qū)項目建設(shè)管理不善。43家縣級公立醫(yī)院存在消防噴淋、應(yīng)急照明無法感應(yīng)和啟動等消防安全隱患；177間村衛(wèi)生站存在不同程度的漏水、墻體開裂等建設(shè)質(zhì)量問題。16家縣級公立醫(yī)院和328間村衛(wèi)生站部分已配置設(shè)施設(shè)備被違規(guī)占用或閑置。50家縣級公立醫(yī)院未按要求“填平補齊”基本醫(yī)療設(shè)備或信息系統(tǒng)；62間村衛(wèi)生站未配備村醫(yī)；8個市的371.71萬份居民健康檔案關(guān)鍵信息缺漏或錯誤。

　　三是部分資金管理使用不規(guī)范。2個市挪用衛(wèi)生院升級建設(shè)、基本公共衛(wèi)生服務(wù)補助資金2059.6萬元；3個市超范圍或超標準發(fā)放全科醫(yī)生特設(shè)崗位補助資金1644.17萬元。3個市未及時撥付基本公共衛(wèi)生服務(wù)補助資金1.99億元，最長拖欠超過11個月。5個市未落實衛(wèi)生強基建設(shè)政府支出責任，市縣兩級政府未足額配套資金，涉及金額3.38億元。4個市基建工程和醫(yī)療設(shè)備采購涉嫌違規(guī)違法招投標，涉及合同金額1.97億元。

　　審計指出問題后，有關(guān)地區(qū)和部門采取措施整改，部分存在工程質(zhì)量問題、消防隱患問題的縣級公立醫(yī)院、村衛(wèi)生站已經(jīng)得到修復(fù)、整改，部分村衛(wèi)生站有關(guān)設(shè)備已經(jīng)按要求配齊并投入使用，部分居民健康檔案信息得到修正。其余問題正積極推進整改。

　　4．推動改善教育保障條件審計。

　　結(jié)合經(jīng)濟責任審計，關(guān)注了省主管部門和1個市2個縣推動改善教育保障條件情況。審計結(jié)果表明，有關(guān)地區(qū)和部門加大教育投入，推動教育保障能力進一步增強。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是部分教學機構(gòu)師資隊伍建設(shè)有欠缺。截至2021年底，我省160所高校中，有95所專職輔導(dǎo)員配備人數(shù)不達標，有69所專職思政教師配備進度緩慢、缺口超過20%。截至2022年4月，省財政補助的100所市縣教師發(fā)展中心，有35所未完成基本建設(shè)任務(wù)，14所未配備專職培訓(xùn)教師，28所將應(yīng)自行實施的培訓(xùn)項目全部委托外單位實施。

　　二是特殊教育體系未完善。截至2021年底，21個市均未設(shè)立專門招收殘疾兒童的特殊幼兒園；有4個人口在30萬以上的縣既未按要求建立特殊教育學校，也未在普通中小學設(shè)置特教班；全省150所特殊學校中，有51所占地面積和校舍建筑面積未達標，66所生師比不符合要求。

　　三是部分高校教育管理不規(guī)范。有87所高校擴招后基本辦學條件指標不合格情況更加嚴重，有5所高校存在擴招生未按時完成學業(yè)課程、聯(lián)系不上而無法接受教育等教學質(zhì)量問題；個別民辦高校違規(guī)以“海外游學”等名義轉(zhuǎn)換必修課學分，涉及330人次。

　　四是個別地區(qū)教育基礎(chǔ)條件保障不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，1個市有38個住宅項目配套教育設(shè)施未同步建設(shè)，167個已竣工驗收配套教育設(shè)施未移交給教育主管部門。1個縣在學位、教師配備、學校用地、適齡殘疾兒童義務(wù)教育階段入學率等方面的教育保障未達省、市相關(guān)要求，如有105所公辦幼兒園在園幼兒數(shù)超核定學位數(shù)、15家中心城區(qū)小學生均用地面積低于9.4平方米的最低標準等。1個縣未按要求對處于易震區(qū)且不符合抗震要求、安全等級為C級及以上的28棟中小學校校舍進行加固。

　　對審計發(fā)現(xiàn)的問題，省主管部門督促各高校加快建設(shè)思政課教師和輔導(dǎo)員隊伍，推動有關(guān)地區(qū)切實將教師發(fā)展中心打造成培養(yǎng)培訓(xùn)教師的重要基地；強化對特殊教育、高等教育等發(fā)展的謀篇布局和規(guī)范管理，按規(guī)定處理相關(guān)違規(guī)行為。有關(guān)地區(qū)做好教育設(shè)施建設(shè)、學位供給和校舍加固改造等工作。截至2023年5月底，上述問題已大部分得到整改。

　　5．就業(yè)補助資金和失業(yè)保險基金審計。

　　審計了2020年至2022年9月就業(yè)補助資金和失業(yè)保險基金管理使用情況及就業(yè)政策貫徹落實情況，重點抽查省本級及廣州、佛山等5個市。審計結(jié)果表明，省市人社部門認真落實就業(yè)創(chuàng)業(yè)補貼資助、穩(wěn)崗返還、職業(yè)技能提升等措施，促進我省職工參保和重點群體就業(yè)等保持總體穩(wěn)定。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　?。?）個別政策導(dǎo)向有偏差或存在漏洞，導(dǎo)致保市場主體穩(wěn)就業(yè)工作有漏缺。一是2020年，1個市由于會議決策限定，1萬余家“非規(guī)上限上”中小微企業(yè)未能公平享受穩(wěn)崗返還補貼政策。二是省主管部門出臺的穩(wěn)崗返還政策存在漏洞，5個市的139家勞務(wù)派遣企業(yè)截留穩(wěn)崗返還補貼資金，涉及金額3.52億元，時間最長達7年。三是1個市的創(chuàng)業(yè)擔保貸款政策所規(guī)定的享受對象、頻次等與上級政策不符，影響就業(yè)創(chuàng)業(yè)重點群體的利益。

　?。?）主管部門缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，影響資金使用效益。一是省主管部門倉促組織開展產(chǎn)業(yè)就業(yè)培訓(xùn)基地建設(shè)項目，導(dǎo)致11個市的資金撥付至項目建設(shè)單位后閑置達9個月，涉及金額1.8億元。二是1個市的高技能人才公共實訓(xùn)鑒定基地建成1年培訓(xùn)人數(shù)不足1500人，與預(yù)期目標相差較大；該市人社部門2010至2013年為基地預(yù)付的設(shè)備款存在損失風險，涉及金額3.15億元。

　?。?）個別就業(yè)創(chuàng)業(yè)政策執(zhí)行不及時、不準確。一是省主管部門滯后4個月落實降低創(chuàng)業(yè)擔保貸款利率政策，增加財政負擔2401.16萬元。二是1個市的主管部門審核把關(guān)不嚴，24名個體工商戶多獲得創(chuàng)業(yè)擔保貸款共8050萬元。三是2個市的主管部門延遲撥付創(chuàng)業(yè)擔保貸款貼息資金3至15個月不等，涉及貼息金額1431.85萬元。

　　省政府高度重視就業(yè)審計整改工作，省主管部門成立整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定整改工作方案，向相關(guān)地市政府印發(fā)整改通知，舉一反三全面排查整治就業(yè)工作風險隱患。截至2023年5月25日，審計發(fā)現(xiàn)問題的整改率超過75%。

　　（二）安全保障審計。

　　1．糧食和應(yīng)急等重要物資儲備審計。

　　結(jié)合經(jīng)濟責任審計，關(guān)注了省級儲備糧和應(yīng)急儲備物資的儲存安全等情況。審計結(jié)果表明，省有關(guān)部門不斷增強糧食和應(yīng)急等重要物資儲備能力，提高倉儲現(xiàn)代化水平，較好保障了我省糧食和應(yīng)急等重要物資儲備安全。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是部分糧食和物資儲備基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)任務(wù)未完成。2022年度，14個省重大糧食和物資保障項目中，有2個未按計劃開工，有7個未完成年度投資計劃，累計完成投資2.92億元，占計劃投資的47%；有14個縣骨干糧庫按規(guī)劃需在2020年底建成，截至2023年5月未完工。二是個別省主管部門對應(yīng)急物資儲備的監(jiān)管工作不到位。有4個物資倉庫3年半未有主管部門進行檢查；部分倉庫檢查無具體方案、項目及成果。有2戶承儲企業(yè)共10種醫(yī)療物資或藥品儲備量低于計劃量，其中胰島素注射液等6種藥品計劃儲存合計33800瓶（盒、支），實際為0。

　　2．農(nóng)村飲水安全審計。

　　結(jié)合自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計，關(guān)注了1個市6個縣的農(nóng)村飲水安全情況。審計結(jié)果表明，有關(guān)地區(qū)積極推進農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)，農(nóng)村飲水質(zhì)量持續(xù)提升。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是個別地區(qū)農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)管理不規(guī)范。抽查發(fā)現(xiàn)，1個市和1個縣的農(nóng)村集中供水工程有129宗未取得取水許可證，2宗未取得衛(wèi)生許可證，7宗未劃定水源保護區(qū)，2宗未按要求配備水質(zhì)化驗室，20宗未按要求配備消毒設(shè)施；1個縣的水資源調(diào)配工程項目未按期完工，計劃完工時投資進度僅完成約50%；1個縣未按規(guī)定建設(shè)應(yīng)急備用水源。二是個別地區(qū)農(nóng)村飲用水水質(zhì)不達標。1個縣2020年以來農(nóng)村飲用水水質(zhì)合格率不穩(wěn)定且大部分時間不達標；截至2022年6月末，仍有鄉(xiāng)鎮(zhèn)飲用水源地水質(zhì)不達標。

　　3．應(yīng)急管理和住建系統(tǒng)部分領(lǐng)域安全生產(chǎn)審計調(diào)查。

　　審計調(diào)查了2019年以來應(yīng)急管理和住房城鄉(xiāng)建設(shè)2個系統(tǒng)在工貿(mào)行業(yè)、非煤礦山、建筑施工、削坡建房等領(lǐng)域貫徹落實安全生產(chǎn)政策情況。審計結(jié)果表明，近年來工貿(mào)行業(yè)、非煤礦山等領(lǐng)域安全生產(chǎn)事故數(shù)量明顯下降，農(nóng)村削坡建房風險點排查整治工作取得較好成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是個別領(lǐng)域安全生產(chǎn)相關(guān)制度機制不完善。非煤礦山等領(lǐng)域缺乏溝通協(xié)調(diào)機制；省主管部門未及時推動改進非煤礦山安全生產(chǎn)標準化工作機制和評審制度，未按規(guī)定出臺建筑施工領(lǐng)域安全生產(chǎn)事故應(yīng)急救援預(yù)案；工貿(mào)行業(yè)的省級數(shù)據(jù)共享機制未有效運行。

　　二是個別省主管部門履職不到位。省主管部門未能全面推動工貿(mào)行業(yè)規(guī)上企業(yè)落實安全隱患自查自改自報，有35353戶企業(yè)未激活隱患排查系統(tǒng)、12665戶企業(yè)未激活安全生產(chǎn)“一鍵通”系統(tǒng)；省主管部門對專項整治工作督促不到位，未嚴格落實房屋市政工程安全生產(chǎn)約談制度，有15個市未按要求對4133個在建項目開展發(fā)承包違法行為現(xiàn)場檢查；審計抽查的149個削坡建房（極）高風險點中，有49個風險點未按規(guī)定實施工程治理，100個風險點沒有施工方案或設(shè)計圖紙。

　　三是部分資金管理使用不規(guī)范。1個省主管部門擠占安全生產(chǎn)專項資金用于資產(chǎn)購置等，涉及金額642.48萬元；2個市未按規(guī)定及時撥付省級削坡建房風險點整治資金1618.44萬元；1個縣財政擠占整治資金導(dǎo)致拖欠施工方工程款415萬元。

　　五、國有資產(chǎn)管理審計情況

　?。ㄒ唬┦倨髽I(yè)國有資產(chǎn)審計。

　　結(jié)合經(jīng)濟責任審計，重點關(guān)注了省環(huán)保集團、廣物控股集團、南財集團、廣輕集團（省國資委代管的集體企業(yè)）、恒健控股公司等5戶省屬一級企業(yè)和大寶山礦業(yè)公司、省電力開發(fā)公司、工業(yè)設(shè)備安裝公司、交通實業(yè)投資公司、韶關(guān)丹霞機場公司、廣州南沙粵海水務(wù)公司等6戶省屬二、三級企業(yè)的國有資產(chǎn)管理使用情況。截至2021年底，11戶企業(yè)年底賬面資產(chǎn)總額5374.50億元、負債總額3020.05億元、國有資本權(quán)益1905.43億元。審計結(jié)果表明，有關(guān)省屬企業(yè)積極落實國企改革三年行動方案，決策和風險防控機制不斷完善，產(chǎn)業(yè)布局結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．部分會計信息不實。2021年，9戶企業(yè)因違規(guī)調(diào)節(jié)財務(wù)報表、會計核算差錯等導(dǎo)致會計信息不實，合計多計資產(chǎn)6.08億元、少計負債0.5億元、多計所有者權(quán)益6.58億元；多計收入15.32億元、多計成本費用14.09億元。

　　2．部分經(jīng)營決策和管控不當，造成國有資金損失風險。5戶企業(yè)及其下屬公司投資項目決策不當或推進管控不力造成資金損失或損失風險，涉及金額16.40億元；4戶企業(yè)及其下屬公司違規(guī)挪用財政專項資金4.12億元；1戶企業(yè)的下屬公司違規(guī)為投資項目提供擔?；蛳騾⒐善髽I(yè)提供借款15.24億元，未收回本息4175.41萬元。

　　3．部分國有資產(chǎn)管理不完善，存在閑置和浪費。1戶企業(yè)下屬公司土地未開發(fā)長期閑置超過5年，涉及面積6.28萬平方米；1戶企業(yè)財政專項資金閑置超過3年未及時繳回財政，涉及金額1.9億元；1戶企業(yè)物業(yè)租后違規(guī)加建和轉(zhuǎn)租，涉及面積6524平方米；1戶企業(yè)未對工藝品進行資產(chǎn)登記，未入賬工藝品832件；2戶企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營產(chǎn)生的剩余配件、廢料、低值易耗品管理不當、閑置浪費，涉及金額268.69萬元。

　　4．部分工程招標采購管理不規(guī)范。4戶企業(yè)違規(guī)招標6.71億元，其中涉嫌圍標串標金額2.45億元；4戶企業(yè)執(zhí)行合同不嚴謹，多支付工程結(jié)算或設(shè)備采購款，涉及金額1258.67萬元。

　　5．部分改革發(fā)展措施和專項任務(wù)落實不到位。2戶企業(yè)未全面推進“三項制度”[ 國務(wù)院針對國有企業(yè)的改革制度，指勞動、人事、分配制度。]改革；4戶企業(yè)未按規(guī)定完成下屬17戶“僵尸企業(yè)”出清任務(wù)；5戶企業(yè)為完成“研發(fā)投入”考核任務(wù)虛大研發(fā)支出，涉及金額1.79億元；1戶企業(yè)城鎮(zhèn)集體企業(yè)聯(lián)社體制改革不到位；1戶企業(yè)中歐班列開行列數(shù)及出口產(chǎn)值未達預(yù)期。

　　對審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)企業(yè)高度重視，進一步健全完善決策和內(nèi)部控制機制，調(diào)整賬目、規(guī)范會計核算、開展會計信息質(zhì)量問題專項治理，將不具備實施條件的省級財政項目專項資金1.9億元繳回國庫，制定完善規(guī)章制度32項。

　　（二）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計。

　　審計了17個省級一級預(yù)算單位和62家所屬單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況。審計結(jié)果表明，省有關(guān)部門單位加強國有資產(chǎn)管理，不斷提升資產(chǎn)管理水平和使用績效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．部分單位資產(chǎn)基礎(chǔ)管理不扎實。6個部門和23家所屬單位存在賬外資產(chǎn)，涉及固定資產(chǎn)和軟件資產(chǎn)價值4.80億元、房產(chǎn)和土地18.19萬平方米；6個部門和28家所屬單位存在資產(chǎn)賬賬不符、會計核算不規(guī)范等問題，涉及資產(chǎn)價值9482.80萬元、房產(chǎn)和土地57.53萬平方米；1個部門和2家所屬單位超標準配置辦公設(shè)備。

　　2．部分單位土地房產(chǎn)權(quán)屬不清晰。2個部門和17家所屬單位的房產(chǎn)和土地未按規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記或變更，涉及房產(chǎn)和土地104.66萬平方米等；1個部門和14家所屬單位的資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系未理順，產(chǎn)權(quán)關(guān)系不清晰，涉及房產(chǎn)4.99萬平方米；4家所屬單位機構(gòu)改革后未及時收回土地6.18萬平方米等。

　　3．部分單位資產(chǎn)長期閑置或使用率低。5個部門和18家所屬單位部分資產(chǎn)長期閑置，涉及資產(chǎn)價值1.79億元、房產(chǎn)和土地47.31萬平方米等，其中閑置時間最長達8年；2個部門和1家所屬單位部分資產(chǎn)使用率低，涉及資產(chǎn)價值3.17億元。

　　4．部分單位資產(chǎn)出租出借和處置不規(guī)范。4個部門和3家所屬單位違規(guī)出租出借資產(chǎn)，涉及房產(chǎn)1.07萬平方米等；2個部門和7家所屬單位未按規(guī)定處置資產(chǎn)等，涉及資產(chǎn)原值1926.18萬元；9個部門和13家所屬單位未及時收取房屋出租收入、租金收入未實行“收支兩條線”管理、處置收入未及時上繳財政等，涉及金額1.15億元。

　　對審計發(fā)現(xiàn)的問題，省有關(guān)部門和單位堅持邊審邊改，加強國有資產(chǎn)實物登記及賬務(wù)處理，更新固定資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)，登記入賬資產(chǎn)1.24億元；按規(guī)定辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)及相應(yīng)賬務(wù)處理，涉及資產(chǎn)6378.56萬元；制定制度1項，追繳租金收入、上繳資產(chǎn)處置收入399.48萬元。

　　（三）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護審計。

　　審計調(diào)查了全省閑置土地情況，以及惠州市和廣州越秀區(qū)等1個市6個縣自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護情況。審計結(jié)果表明，相關(guān)地區(qū)和部門認真落實黨中央關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)決策部署，較好履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護職責。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．部分地區(qū)閑置土地認定處置管理不規(guī)范。一是21個市未在規(guī)定時間內(nèi)對相關(guān)土地開展閑置認定工作，影響土地資源有效利用，涉及土地1548宗。二是20個市未按要求公示閑置土地處置信息，涉及處置閑置土地3086次；21個市均未按要求將已處置的閑置土地信息抄送金融監(jiān)管部門，涉及處置閑置土地5818次。

　　2．部分地區(qū)耕地和永久基本農(nóng)田被違規(guī)占用或撂荒。一是1個市和2個縣永久基本農(nóng)田被違規(guī)占用，涉及面積3956.32畝；1個市和3個縣耕地被違規(guī)占用，主要用作建房、采石、采礦等，涉及面積2619.62畝。二是1個縣耕地、高標準農(nóng)田撂荒，涉及面積7588.80畝。

　　3．部分地區(qū)林地、濕地和生態(tài)公益林被違規(guī)占用。1個市和2個縣林地被違規(guī)用于建操場、洗砂場、搭建廠房等，涉及面積959.67畝；1個市濕地被違規(guī)用于修建停車場、養(yǎng)鴨場、搭建養(yǎng)殖用房等，涉及面積59.55畝；1個市和2個縣生態(tài)公益林被違規(guī)用于修路、建房、搭建養(yǎng)豬棚等，涉及面積816.7畝。

　　4．部分地區(qū)土地被違規(guī)出讓、使用。一是1個市和2個縣違規(guī)出讓毛地719.84畝。二是1個市和1個縣存在臨時用地占用基本生態(tài)控制線等情況，涉及面積684.18畝；1個縣未按時收回到期臨時用地，涉及土地59宗438.15畝。

　　5．部分地區(qū)未按要求制定林業(yè)發(fā)展相關(guān)規(guī)劃。1個市和2個縣未按要求制定林業(yè)“十四五”規(guī)劃、天然林保護修復(fù)規(guī)劃等；2個縣6個自然保護區(qū)未編制總體規(guī)劃，林業(yè)發(fā)展缺乏規(guī)劃引領(lǐng)。

　　6．部分地區(qū)礦產(chǎn)資源開發(fā)利用管理不規(guī)范。1個縣未制定礦產(chǎn)資源開發(fā)利用總體規(guī)劃；1家企業(yè)超采建筑用花崗巖180.34萬立方米、1個縣的3家企業(yè)超出年批準規(guī)模采礦、2個縣的54家企業(yè)違規(guī)開采地熱水，監(jiān)管部門未及時查處；1個市和1個縣未按期完成28個停采礦山的復(fù)綠工作，涉及面積6616.16畝。

　　7．個別地區(qū)大氣污染源管控不力。抽查發(fā)現(xiàn)，1個市的3957家餐飲企業(yè)未按要求安裝高效油煙凈化設(shè)施、116個建筑面積5萬平方米以上的建筑工地未按要求安裝揚塵在線監(jiān)測系統(tǒng)、15家加油站未按要求安裝油氣回收在線監(jiān)控系統(tǒng)。

　　8．部分地區(qū)污水處理設(shè)施建設(shè)管理不到位。一是1個縣未按規(guī)定編制城鎮(zhèn)排水與污水處理規(guī)劃，1座污水處理廠超負荷運轉(zhuǎn)、9座污水處理廠負荷不足。二是2個縣未按期建成22個城鎮(zhèn)污水處理廠和42.27公里污水處理廠配套管網(wǎng)。三是1個縣的11座污水處理廠未通過用地預(yù)審即開工建設(shè)，10座鎮(zhèn)級污水處理廠未取得排污許可證已開始試運營；1個縣的縣級重點工程項目環(huán)評未獲批復(fù)即開工建設(shè)。

　　六、審計移送的違紀違法問題線索情況

　　2022年，省審計廳共出具審計事項移送處理書42份，移送違紀違法問題線索77起，涉及人員232人、涉及金額190.4億元。移送事項主要集中在：

　　（一）國有資源管理領(lǐng)域重大損失浪費問題。共移送此類問題線索36起，主要是部分單位違規(guī)出讓、置換土地和調(diào)整土地用途，違規(guī)出讓股權(quán)、采砂權(quán)，政府采購服務(wù)和工程項目違規(guī)招投標，以及違規(guī)決策造成國有資產(chǎn)損失等。

　　（二）民生領(lǐng)域侵害群眾利益問題。共移送此類問題線索20起，主要是部分單位和個人侵占套取困難群眾救助補助資金，騙取租地款和青苗補償費，違法挪用辦學經(jīng)費，違規(guī)使用扶貧資金等。

　　（三）生態(tài)建設(shè)領(lǐng)域污染破壞環(huán)境問題。共移送此類線索5起，主要是部分單位和個人違法占用基本農(nóng)田、生態(tài)公益林，違規(guī)傾倒垃圾滲濾液破壞生態(tài)環(huán)境等。

　　（四）違反中央八項規(guī)定精神問題。共移送此類線索5起，主要是個別公職人員違規(guī)領(lǐng)取補貼、報酬，國有企業(yè)違規(guī)舉辦慶典活動，違規(guī)業(yè)務(wù)招待等。

　　（五）其他方面違法違規(guī)問題。共移送其他方面問題線索11起，主要是部分企業(yè)虛開增值稅發(fā)票、少繳稅款，虛構(gòu)交易騙取金融機構(gòu)貸款，違規(guī)收費、騙取財政補助資金等。

　　七、審計建議

　　按照省委、省政府的決策部署和工作要求，結(jié)合審計反映的情況與問題，審計建議：

　　（一）加快推動重要政策重點項目落實見效。一是搶抓機遇加快發(fā)展。以“雙區(qū)”和橫琴、前海、南沙等重大平臺建設(shè)為牽引，強化分類指導(dǎo)協(xié)調(diào)，加快重點項目謀劃、儲備和落地，著力解決投資審批、工程招投標、用地用能等制約項目進度的堵點、卡點問題，切實發(fā)揮好專項債和政策性開發(fā)性金融工具作用，推動盡快形成更多實物工作量和投資拉動力。二是補齊短板協(xié)調(diào)發(fā)展。深入實施“百縣千鎮(zhèn)萬村高質(zhì)量發(fā)展工程”，引導(dǎo)更多資源投入縣域發(fā)展和強鎮(zhèn)興村，加快構(gòu)建優(yōu)勢互補、協(xié)調(diào)共進的區(qū)域經(jīng)濟布局和產(chǎn)業(yè)布局。

　　（二）著力推動宏觀政策更加穩(wěn)健有效。一是推動積極財政政策提質(zhì)增效。進一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加強國家和省重大戰(zhàn)略任務(wù)財力保障，把有限的資金用在發(fā)展緊要處；加強財政資源統(tǒng)籌，立足地方政府經(jīng)濟發(fā)展實際需要，保持財政支出強度，加快支出進度，確保支出效能。二是推動政策工具協(xié)同發(fā)力。積極引導(dǎo)金融機構(gòu)加大對中小微企業(yè)、科技創(chuàng)新、綠色發(fā)展等領(lǐng)域支持力度，落實落細中央減稅降費退稅緩稅措施，切實降低企業(yè)融資成本。強化落實就業(yè)優(yōu)先政策，統(tǒng)籌采取稅收減免、創(chuàng)業(yè)擔保貸款及貼息等政策措施，做好高校畢業(yè)生、脫貧人口、農(nóng)民工、退役軍人等重點人群就業(yè)。

　　（三）強化預(yù)算剛性約束，嚴肅財經(jīng)紀律。一是健全現(xiàn)代預(yù)算制度。壓實部門預(yù)算管理主體責任，督促將全部收入和支出依法納入預(yù)算，切實提高預(yù)算編制的科學性和精準度。強化預(yù)算剛性執(zhí)行，完善以項目為核心的預(yù)算管理模式，加強項目產(chǎn)出和績效管理。二是壓減非必要非剛性支出，加強一般性支出和“三公”經(jīng)費管理，嚴格控制部門履職輔助性購買服務(wù)和政府采購服務(wù)類品目預(yù)算，對財政資金損失浪費問題追責問責。三是推進省以下財政體制改革。完善轉(zhuǎn)移支付體系，實施常態(tài)化財政資金直達機制，建立健全縣級財力長效保障機制。

　　（四）突出防范化解重點領(lǐng)域風險隱患。財政領(lǐng)域，重點關(guān)注地方財政收支緊平衡、部分縣區(qū)財政自給率較低的情況，防范庫款支付風險，切實兜牢基層“三?！钡拙€，穩(wěn)妥有序推進專項債項目建設(shè)。國有資產(chǎn)領(lǐng)域，健全國有企業(yè)、行政事業(yè)單位國有資源資產(chǎn)管理和運營監(jiān)管體制，細化“三重一大”決策機制和操作規(guī)范，盤活用好國有資源，加快理順國有資產(chǎn)管理歷史遺留問題，抓好重點環(huán)節(jié)管控，切實管好用好國有資源資產(chǎn)。民生領(lǐng)域，突出抓好教育、醫(yī)療、社保等重點工作，嚴厲打擊沖擊道德底線以及騙取套取、擠占挪用民生資金等行為，切實保障群眾權(quán)益。生態(tài)及糧食安全等領(lǐng)域，加強自然資源和環(huán)境保護執(zhí)法，壓實各地耕地嚴保嚴管責任，加強糧食儲備管理，確保糧食安全。

　　本報告反映的是省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，對這些問題，審計部門已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，對涉嫌違紀違法線索，已按規(guī)定移交相關(guān)部門進一步查處。有關(guān)地區(qū)、部門和單位正在積極整改，2022年7月至2023年5月，已上繳財政3.48億元，歸還原資金渠道25.27億元，促進資金撥付到位8.07億元。下一步，廣東省審計廳將加強跟蹤督促，廣東省人民政府將按有關(guān)規(guī)定向廣東省人大常委會報告整改情況。

　　今年是全面貫徹落實黨的二十大精神的開局之年。面對新的形勢和任務(wù)，做好各項審計工作意義重大。我們將更加緊密團結(jié)在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實黨的二十大精神，深入學習貫徹習近平總書記對廣東和關(guān)于審計工作的系列重要講話和重要指示精神，按照省委十三屆三次全會的部署要求，依法忠實履職盡責，自覺接受省人大及其常委會監(jiān)督，以高質(zhì)量的審計監(jiān)督保障執(zhí)行、促進發(fā)展，為廣東奮力在推進中國式現(xiàn)代化建設(shè)中走在前列貢獻審計力量！